IVA all’importazione al 22% in Russia: cosa è cambiato nel 2026

In breve

• ✓L’aliquota IVA ordinaria in Russia dal 1° gennaio 2026 è del 22% anziché del 20% (Legge federale n. 425-FZ del 28.11.2025).
• ✓Resta l’aliquota ridotta del 10%: medicinali, prodotti per l’infanzia, libri a stampa e alcuni alimenti secondo l’art. 164, comma 2, del Codice tributario russo.
• ✓L’IVA all’importazione si calcola su valore in dogana + dazio + accisa, per cui l’aumento dell’aliquota aggiunge non il 2% del prezzo della merce ma il 2% dell’intera base.
• ✓L’aliquota del 22% si applica anche ai servizi della catena di fornitura – movimentazione ai terminal, deposito, diritti portuali, servizi di spedizione –, quindi aumenta l’intero costo della logistica, non solo il pagamento in dogana.
• ✓Per le società nel regime fiscale ordinario l’IVA all’importazione resta detraibile: è essenziale un set di documenti corretto con IVA esposta separatamente.
• ✓Un differimento dell’IVA all’importazione fino a tre mesi senza interessi è disponibile per i partecipanti alla sperimentazione di cui al Decreto presidenziale n. 263 del 20.04.2026 (in vigore fino al 30 giugno 2027) – per operatori economici autorizzati o organizzazioni di rilevanza sistemica nel regime ordinario che prestano una garanzia finanziaria; si applica solo alle importazioni da fuori dell’UEEA.

Verificato rispetto alla normativa vigente il 19 settembre 2026

Aliquote, scadenze ed elenchi cambiano – confermiamo cosa si applica alla Sua spedizione alla data di partenza.

Cosa è cambiato esattamente e da quando

L’aliquota ordinaria dell’imposta sul valore aggiunto è stata portata dal 20% al 22% dalla Legge federale n. 425-FZ del 28.11.2025. La nuova aliquota si applica alle operazioni dal 1° gennaio 2026: tutto ciò che prima era tassato al 20% ora è tassato al 22%.

L’aliquota ridotta del 10% è invariata. Si applica a un elenco limitato dell’art. 164, comma 2, del Codice tributario: medicinali e dispositivi medici, prodotti per l’infanzia, libri e periodici a stampa, alcuni prodotti alimentari. Se il Suo assortimento è in quell’elenco, per esso non è cambiato nulla – ma va verificato in base al codice HS specifico, non indovinando la categoria.

Anche l’aliquota zero resta dov’era: esportazioni, trasporto internazionale e servizi connessi. Per l’importatore russo significa che il trasporto internazionale in quanto tale può ancora essere tassato allo 0%, mentre le operazioni connesse all’interno della Russia sono ora tassate alla nuova aliquota ordinaria.

Come si calcola l’IVA all’importazione – e perché l’aumento è maggiore di quanto sembri

L’IVA all’importazione non si applica sul prezzo della merce, ma su una base composta da valore in dogana più dazio all’importazione più accisa (per le merci soggette). Il valore in dogana comprende a sua volta di solito il valore di fattura della merce, il trasporto fino al confine UEEA e l’assicurazione.

Di conseguenza, un aumento di due punti percentuali non aggiunge «il 2% del prezzo d’acquisto» ma il 2% dell’intera base – sensibilmente di più in termini assoluti. Un esempio semplice: merce 10.000 $, trasporto fino al confine 1.500 $, valore in dogana 11.500 $, dazio 5% – 575 $. Base IVA: 12.075 $. Con la vecchia aliquota l’imposta sarebbe stata di 2.415 $; con la nuova è di 2.656,50 $. La differenza è di 241,50 $ su un lotto in cui la merce in sé costa 10.000 $.

Più alto è il dazio sul codice HS e più costosa la tratta fino al confine, maggiore è l’effetto, perché dazio e nolo fanno entrambi parte della base imponibile. Per questo il costo franco destino va ricalcolato con cifre reali invece di aggiungere due punti percentuali.

Per una stima rapida usi il nostro calcolatore doganale: calcola dazio, IVA all’aliquota scelta, accisa e diritti doganali a partire dall’importo del contratto, con conversione valutaria.

Cosa è rincarato oltre all’imposta stessa

La nuova aliquota si applica anche ai servizi che accompagnano ogni consegna in Russia e ai terminal: movimentazione dei container, sosta in un magazzino di custodia temporanea, diritti portuali, gestione documentale e compenso dello spedizioniere. Ciascuno di questi è ora tassato al 22%.

Per l’importatore significa che il costo totale della catena è aumentato in più punti contemporaneamente, non solo alla voce «IVA in dogana». I budget pianificati sulle fatture dell’anno scorso risulteranno insufficienti più del previsto.

Conclusione pratica: le offerte degli spedizionieri vanno ora confrontate rigorosamente su importi IVA inclusa, e conviene chiedere quali voci sono ad aliquota zero come trasporto internazionale e quali sono tassate al 22%. Altrimenti due offerte con lo stesso «prezzo» risulteranno diverse al momento del pagamento.

Detrazione e differimento: cosa si può fare legalmente

Per le società nel regime fiscale ordinario l’IVA all’importazione resta detraibile: l’imposta pagata in dogana si detrae con un set di documenti corretto. Contano la dichiarazione doganale con il timbro di svincolo e i documenti di chiusura dello spedizioniere con IVA esposta separatamente. Per questo la consegna «grigia» non documentata perde ancora di più con l’aliquota più alta: l’imposta non detraibile diventa una perdita secca.

Un’opzione separata è il differimento dell’IVA all’importazione fino a tre mesi senza interessi nell’ambito della sperimentazione istituita dal Decreto presidenziale n. 263 del 20.04.2026 (in vigore fino al 30 giugno 2027). È aperto agli importatori da fuori dell’UEEA iscritti nel registro degli operatori economici autorizzati (art. 430 del Codice doganale dell’UEEA) o nell’elenco delle organizzazioni di rilevanza sistemica, nel regime fiscale ordinario, senza arretrati di pagamenti doganali e in grado di prestare una garanzia finanziaria – una garanzia bancaria o un deposito sul conto fiscale unico. Le domande si presentano in via elettronica tramite il Servizio doganale federale entro il 15 giugno 2027. Il differimento non riduce l’imposta, ma colma il divario di liquidità tra il pagamento in dogana e la vendita della merce; le merci importate con differimento possono essere vendute solo a privati o a società nel regime ordinario.

Cosa non fare: sottostimare il valore in dogana per «compensare» l’aliquota più alta. Con l’importazione portata allo scoperto e i dati che fluiscono senza interruzioni tra dogana e autorità fiscale, questi risparmi si trasformano quasi certamente in pagamenti aggiuntivi con sanzione, calcolati sull’intera spedizione. Come fornitore, la cosa più utile che può fare è emettere una fattura accurata al valore reale della transazione.

Come calcoliamo una consegna dopo l’aumento dell’aliquota

Nei preventivi che inviamo si applica di default l’aliquota del 22%, e l’aliquota ridotta del 10% si imposta manualmente solo se la merce rientra davvero nell’art. 164 del Codice tributario. Confermiamo la classificazione HS prima della firma del contratto, perché il codice determina sia il dazio sia l’aliquota fiscale applicabile.

Nella stima finale indichiamo separatamente le voci ad aliquota zero (trasporto internazionale) e quelle ad aliquota ordinaria (servizi in Russia), così è chiaro da cosa è composto il pagamento e l’offerta può essere confrontata correttamente con altre.

Calcoliamo il costo completo della spedizione «al magazzino in Russia» – merce, nolo, dazio, IVA al 22%, diritti, certificazione e contributo ambientale sugli imballaggi – prima che il fornitore venga pagato. Il Suo cliente prende così la decisione d’acquisto sulla cifra reale, non sul prezzo d’acquisto più l’intuito.

Aliquote IVA all’importazione in Russia nel 2026

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