IVA del 22 % en la importación a Rusia en 2026: cómo se calcula y qué se ha encarecido

Qué ha cambiado exactamente y desde cuándo

El tipo general del impuesto sobre el valor añadido ruso pasa del 20 % al 22 % por la Ley federal n.º 425-FZ de 28.11.2025. El nuevo tipo se aplica a las operaciones desde el 1 de enero de 2026: todo lo que antes tributaba al 20 % tributa ahora al 22 %.

El tipo reducido del 10 % se mantiene sin cambios. Se aplica a una lista limitada del apartado 2 del artículo 164 del Código Tributario ruso: medicamentos y productos sanitarios, artículos infantiles, libros impresos y prensa, y determinados alimentos. Si sus productos están en esa lista, para ellos no ha cambiado nada, pero debe comprobarse por el código TN VED concreto y no «a ojo por categoría».

El tipo cero sigue donde estaba: exportación, transporte internacional y servicios relacionados. Para el importador significa que el transporte internacional como tal puede seguir tributando al 0 %, mientras que las operaciones auxiliares dentro de Rusia ya van al nuevo tipo general.

Cómo se calcula el IVA de importación: por qué el aumento es mayor de lo que parece

El IVA de importación no se calcula sobre el precio de la mercancía, sino sobre una base que incluye el valor en aduana más el arancel más el impuesto especial (si lo hay). El valor en aduana incluye normalmente el precio de su factura, el transporte hasta la frontera de la UEEA y el seguro.

Por eso, subir el tipo dos puntos no añade «un 2 % de la compra», sino un 2 % de toda la base. Ejemplo: mercancía de 10.000 $, transporte hasta la frontera 1.500 $, valor en aduana 11.500 $, arancel del 5 %: 575 $. Base del IVA: 12.075 $. Con el tipo anterior, el impuesto sería de 2.415 $; con el nuevo, 2.656,50 $. Diferencia: 241,50 $ en un envío cuya mercancía vale 10.000 $.

Cuanto mayor sea el arancel del código y más caro el tramo hasta la frontera, más fuerte el efecto, porque arancel y flete forman parte de la base. Para usted, como proveedor, conviene saberlo al negociar precios: el coste de entrada de su producto en Rusia ha subido más que dos puntos, y su cliente lo notará en su margen.

Para una estimación rápida sirve nuestra calculadora de despacho: calcula arancel, IVA al tipo elegido, impuesto especial y tasa aduanera a partir del importe del contrato con conversión de divisas.

Qué se ha encarecido además del propio impuesto

El nuevo tipo se aplica también a los servicios que acompañan a cualquier envío dentro de Rusia y en las terminales: manipulación del contenedor, almacenaje en el almacén aduanero temporal, tasas portuarias, trámites documentales y la remuneración del transitario. Cada una de estas partidas tributa ahora al 22 %.

Para el importador, el coste total de la cadena ha subido en varios puntos a la vez, no solo en la línea «IVA en aduana». Si el presupuesto se planificó con las facturas del año pasado, la diferencia acumulada será mayor de lo esperado.

Conclusión práctica: las ofertas de los transitarios deben compararse estrictamente por importes «con IVA», aclarando qué partidas van al 0 % como transporte internacional y cuáles al 22 %. De lo contrario, dos ofertas con el mismo «precio» resultarán distintas al pagar.

Deducción y aplazamiento: qué puede hacerse legalmente

Para las empresas en régimen general, el IVA de importación sigue siendo deducible: el impuesto pagado en la aduana se deduce con la documentación correcta. Lo esencial es la declaración de importación con la marca de levante y los documentos de cierre del transitario con el impuesto desglosado. Por eso la entrega «gris» sin documentos sale aún peor con el tipo más alto: el impuesto no recuperable se convierte en pérdida neta.

Otra posibilidad es el aplazamiento del IVA de importación hasta tres meses sin intereses en el experimento del Decreto presidencial n.º 263 de 20.04.2026 (vigente hasta el 30 de junio de 2027). Pueden participar importadores de países ajenos a la UEEA inscritos en el registro de operadores económicos autorizados (art. 430 del Código Aduanero de la UEEA) o en la lista de organizaciones sistémicas, en régimen general, sin deudas aduaneras y con garantía financiera (aval bancario o depósito en la cuenta tributaria única). La solicitud se presenta electrónicamente ante el Servicio Federal de Aduanas a más tardar el 15 de junio de 2027. El aplazamiento no reduce el impuesto, pero elimina el desfase de tesorería entre el pago en aduana y la venta; la mercancía importada con aplazamiento solo puede venderse a particulares o a empresas en régimen general.

Lo que no debe hacerse: infravalorar el valor en aduana para «compensar» la subida. Con el intercambio de datos entre aduana y administración tributaria, ese ahorro se convierte casi con seguridad en liquidaciones adicionales con multa calculadas sobre todo el envío. Si su cliente le pide una factura por debajo del precio real, la respuesta correcta es no: una factura veraz es también su protección como exportador.

Cómo calculamos el envío tras la subida

En nuestras cotizaciones el 22 % ya se aplica por defecto y el 10 % se aplica manualmente solo cuando el producto está realmente en la lista del artículo 164. Confirmamos la clasificación TN VED antes de firmar el contrato, porque del código dependen tanto el arancel como el tipo de IVA.

En el presupuesto final mostramos por separado las partidas al tipo cero (transporte internacional) y al tipo general (servicios en Rusia), para que se vea de qué se compone el pago y la oferta pueda compararse con otras de forma honesta.

El coste completo del envío «en almacén en Rusia» —mercancía, flete, arancel, IVA del 22 %, tasa aduanera, certificación y ecotasa del embalaje— lo calculamos antes de que su cliente le pague. Así la decisión de compra se toma con cifras reales, y su pedido no se cae por sorpresas en la aduana.

Tipos de IVA en la importación a Rusia en 2026

Datos según la normativa citada; el cálculo exacto, bajo consulta.

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