22 % Einfuhrumsatzsteuer in Russland: was sich 2026 geändert hat

Kurz gefasst

• ✓Der Regelsatz der Mehrwertsteuer in Russland beträgt ab 1. Januar 2026 22 % statt 20 % (Föderales Gesetz Nr. 425-FZ vom 28.11.2025).
• ✓Der ermäßigte Satz von 10 % bleibt: Arzneimittel, Kinderwaren, gedruckte Bücher und einige Lebensmittel nach Art. 164 Abs. 2 des russischen Steuergesetzbuchs.
• ✓Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf Zollwert + Zoll + Verbrauchsteuer berechnet, daher erhöht die Satzänderung nicht 2 % des Warenpreises, sondern 2 % dieser gesamten Bemessungsgrundlage.
• ✓Der Satz von 22 % gilt auch für Leistungen in der Lieferkette – Terminalumschlag, Lagerung, Hafengebühren, Speditionsleistungen –, daher steigen die gesamten Logistikkosten, nicht nur die Zollzahlung.
• ✓Für Unternehmen im allgemeinen Steuersystem bleibt die Einfuhrumsatzsteuer abzugsfähig: Ein korrekter Dokumentensatz mit gesondert ausgewiesener Mehrwertsteuer ist unerlässlich.
• ✓Ein zinsloser Aufschub der Einfuhrumsatzsteuer um bis zu drei Monate steht Teilnehmern des Experiments nach Präsidialerlass Nr. 263 vom 20.04.2026 (gültig bis 30. Juni 2027) offen – für zugelassene Wirtschaftsbeteiligte oder systemrelevante Organisationen im allgemeinen Steuersystem, die eine finanzielle Sicherheit stellen; er gilt nur für Einfuhren von außerhalb der EAWU.

Abgeglichen mit den geltenden Vorschriften am 19. September 2026

Sätze, Fristen und Listen ändern sich – wir bestätigen, was für Ihre Sendung am Versanddatum gilt.

Was genau sich geändert hat und ab wann

Der Regelsatz der Mehrwertsteuer wurde mit dem Föderalen Gesetz Nr. 425-FZ vom 28.11.2025 von 20 % auf 22 % angehoben. Der neue Satz gilt für Umsätze ab dem 1. Januar 2026: Alles, was bisher mit 20 % besteuert wurde, wird jetzt mit 22 % besteuert.

Der ermäßigte Satz von 10 % ist unverändert. Er gilt für eine begrenzte Liste nach Art. 164 Abs. 2 des Steuergesetzbuchs: Arzneimittel und Medizinprodukte, Kinderwaren, gedruckte Bücher und Periodika, bestimmte Lebensmittel. Steht Ihr Sortiment auf dieser Liste, hat sich dafür nichts geändert – das muss aber anhand des konkreten HS-Codes geprüft werden, nicht durch Raten der Kategorie.

Auch der Nullsatz bleibt, wo er war: Ausfuhr, internationale Beförderung und damit verbundene Leistungen. Für den russischen Importeur bedeutet das, dass die internationale Beförderung als solche weiterhin mit 0 % besteuert werden kann, während damit verbundene Vorgänge innerhalb Russlands nun dem neuen Regelsatz unterliegen.

Wie die Einfuhrumsatzsteuer berechnet wird – und warum die Erhöhung größer ist, als sie aussieht

Die Einfuhrumsatzsteuer wird nicht auf den Warenpreis erhoben, sondern auf eine Bemessungsgrundlage aus Zollwert plus Einfuhrzoll plus Verbrauchsteuer (bei verbrauchsteuerpflichtigen Waren). Der Zollwert umfasst seinerseits in der Regel den Rechnungswert der Ware, die Lieferung bis zur EAWU-Grenze und die Versicherung.

Deshalb erhöht ein Anstieg um zwei Prozentpunkte nicht „2 % des Einkaufspreises“, sondern 2 % der gesamten Bemessungsgrundlage – absolut spürbar mehr. Ein einfaches Beispiel: Ware 10.000 $, Lieferung bis zur Grenze 1.500 $, Zollwert 11.500 $, Zoll 5 % – 575 $. Bemessungsgrundlage der Mehrwertsteuer: 12.075 $. Zum alten Satz hätte die Steuer 2.415 $ betragen, zum neuen sind es 2.656,50 $. Die Differenz beträgt 241,50 $ bei einer Partie, deren Ware selbst 10.000 $ kostet.

Je höher der Zoll auf den HS-Code und je teurer die Etappe bis zur Grenze, desto größer der Effekt, weil Zoll und Fracht beide Teil der Bemessungsgrundlage sind. Deshalb sollten die Einstandskosten mit realen Zahlen neu berechnet werden, statt einfach zwei Prozent aufzuschlagen.

Für eine schnelle Schätzung nutzen Sie unseren Zollrechner: Er berechnet Zoll, Mehrwertsteuer zum gewählten Satz, Verbrauchsteuer und Zollgebühr aus dem Vertragsbetrag mit Währungsumrechnung.

Was außer der Steuer selbst teurer geworden ist

Der neue Satz gilt auch für die Leistungen, die jede Lieferung innerhalb Russlands und an Terminals begleiten: Containerumschlag, Lagerung im Zollverwahrlager, Hafengebühren, Dokumentenbearbeitung und die Vergütung des Spediteurs. Jede dieser Leistungen wird jetzt mit 22 % besteuert.

Für den Importeur bedeutet das, dass die Gesamtkosten der Kette an mehreren Stellen gleichzeitig gestiegen sind, nicht nur in der Zeile „Mehrwertsteuer beim Zoll“. Budgets, die auf Rechnungen des Vorjahres geplant wurden, reichen um mehr als erwartet nicht aus.

Praktisches Fazit: Speditionsangebote müssen jetzt strikt auf Beträge einschließlich Mehrwertsteuer verglichen werden, und es lohnt sich zu fragen, welche Posten als internationale Beförderung mit Nullsatz und welche mit 22 % besteuert werden. Sonst fallen zwei Angebote mit gleichem „Preis“ bei der Zahlung unterschiedlich aus.

Abzug und Aufschub: was rechtmäßig möglich ist

Für Unternehmen im allgemeinen Steuersystem bleibt die Einfuhrumsatzsteuer abzugsfähig: Die beim Zoll gezahlte Steuer wird bei korrektem Dokumentensatz abgezogen. Entscheidend sind die Zollanmeldung mit Freigabevermerk und die Abschlussdokumente des Spediteurs mit gesondert ausgewiesener Mehrwertsteuer. Deshalb verliert eine nicht dokumentierte „graue“ Lieferung beim höheren Satz noch mehr: Nicht abziehbare Steuer wird zum direkten Verlust.

Eine gesonderte Option ist ein zinsloser Aufschub der Einfuhrumsatzsteuer um bis zu drei Monate im Rahmen des Experiments nach Präsidialerlass Nr. 263 vom 20.04.2026 (gültig bis 30. Juni 2027). Er steht Importeuren von außerhalb der EAWU offen, die im Register der zugelassenen Wirtschaftsbeteiligten (Art. 430 des Zollkodex der EAWU) oder in der Liste systemrelevanter Organisationen geführt sind, im allgemeinen Steuersystem arbeiten, keine Zollrückstände haben und eine finanzielle Sicherheit stellen können – eine Bankgarantie oder eine Einlage auf dem einheitlichen Steuerkonto. Anträge werden elektronisch über den Föderalen Zolldienst bis spätestens 15. Juni 2027 gestellt. Der Aufschub senkt die Steuer nicht, schließt aber die Liquiditätslücke zwischen Zahlung beim Zoll und Verkauf der Ware; mit Aufschub eingeführte Waren dürfen nur an Privatpersonen oder an Unternehmen im allgemeinen Steuersystem verkauft werden.

Was man nicht tun sollte: den Zollwert zu niedrig ansetzen, um den höheren Satz „auszugleichen“. Da der Import aus dem Schatten geholt wird und Daten durchgängig zwischen Zoll und Finanzbehörde fließen, werden solche Einsparungen fast sicher zu Nachforderungen mit Bußgeld, berechnet auf die gesamte Sendung. Als Lieferant tun Sie am meisten, wenn Sie eine genaue Rechnung zum realen Transaktionswert ausstellen.

Wie wir eine Lieferung nach der Satzerhöhung kalkulieren

In unseren Angeboten wird standardmäßig der Satz von 22 % angesetzt; den ermäßigten Satz von 10 % setzen wir nur manuell, wenn die Ware tatsächlich unter Art. 164 des Steuergesetzbuchs fällt. Die HS-Einreihung bestätigen wir vor Vertragsunterzeichnung, da der Code sowohl den Zoll als auch den anwendbaren Steuersatz bestimmt.

In der Endkalkulation weisen wir Posten mit Nullsatz (internationale Beförderung) und Posten zum Regelsatz (Leistungen innerhalb Russlands) getrennt aus, damit klar ist, woraus sich die Zahlung zusammensetzt, und das Angebot fair mit anderen verglichen werden kann.

Wir berechnen die vollen Kosten der Sendung „im Lager in Russland“ – Ware, Fracht, Zoll, 22 % Mehrwertsteuer, Gebühren, Zertifizierung und die Umweltabgabe auf Verpackungen –, bevor der Lieferant bezahlt wird. Ihr Kunde trifft die Kaufentscheidung dann auf Basis der realen Zahl, nicht auf Basis von Einkaufspreis plus Bauchgefühl.

Sätze der Einfuhrumsatzsteuer in Russland 2026

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