Einfuhrumsatzsteuer
Die Einfuhrumsatzsteuer wird bei der Freigabe der Ware an den russischen Zoll gezahlt – vom Importeur, zusätzlich zum Zoll.
Was ist die Einfuhrumsatzsteuer?
Die Einfuhrumsatzsteuer (russ. NDS) wird bei der Freigabe der Ware an den Zoll gezahlt. Ab 2026 beträgt der Regelsatz 22 %; ein ermäßigter Satz von 10 % gilt für bestimmte Kategorien wie einige Lebensmittel, Kinder- und Medizinprodukte. Bemessungsgrundlage ist Zollwert plus Zoll plus Verbrauchsteuer. Umsatzsteuerpflichtige Importeure können diese Steuer anschließend als Vorsteuer abziehen.
Für Sie als EU-Lieferanten ist die russische Einfuhrumsatzsteuer ein Kostenpunkt Ihres Kunden, nicht Ihrer. Auf Ihrer Seite ist die Ausfuhr selbst umsatzsteuerfrei – sofern Sie einen Ausfuhrnachweis haben, etwa die Ausfuhranmeldung EX1, die wir für Sie abgeben.
So funktioniert es in der Praxis
Die Einfuhrumsatzsteuer wird vor der Freigabe beim Zoll gezahlt – zusammen mit dem Zoll, vom einheitlichen Personenkonto des Importeurs. Da die Bemessungsgrundlage Zollwert plus Zoll plus Verbrauchsteuer ist, liegt die Gesamtbelastung höher als „22 % vom Preis“.
Ein Steuerpflichtiger im allgemeinen Steuerregime zieht die gezahlte Steuer auf Grundlage der Warenanmeldung und der Zahlungsbelege ab, daher erhält der Kunde von uns den vollständigen Satz: die Anmeldung mit Freigabevermerk und den Zahlungsnachweis.
Einfuhrumsatzsteuer: häufige Fragen
Lässt sich die Einfuhrumsatzsteuer im vereinfachten Steuerregime vermeiden?
Nein, alle zahlen Einfuhrumsatzsteuer, auch Unternehmen im vereinfachten Regime und Einzelunternehmer. Der Unterschied: Im allgemeinen Regime wird sie abgezogen, im vereinfachten Regime wird sie Teil der Anschaffungskosten der Ware.
Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer abgezogen?
Nötig sind eine freigegebene Warenanmeldung, der Nachweis der Steuerzahlung und die Verbuchung der Ware. Der Abzug wird im Quartal der Freigabe geltend gemacht; auch wenn ein Zollvertreter die Abfertigung übernimmt, erfolgt die Zahlung im Namen des Importeurs.
Wird auf Waren aus Belarus und Kasachstan Einfuhrumsatzsteuer erhoben?
Eine Zoll-Einfuhrumsatzsteuer gibt es nicht – an den Binnengrenzen der EAWU werden keine Zölle oder Abgaben erhoben. Der Importeur zahlt aber die „indirekte“ Umsatzsteuer auf Waren aus der EAWU an sein Finanzamt, auf Basis eines Einfuhrantrags, bis zum 20. des Folgemonats.
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